Direct Recovery of Debts (DRD) este o procedura prin care HM Revenue & Customs (HMRC) poate recupera datorii fiscale direct din conturile bancare sau conturile de economii (inclusiv conturi Cash ISA) ale persoanelor fizice sau firmelor, fara sa fie necesara o hotarare judecatoreasca. DRD permite bancilor si societatilor de economii sa vireze sume catre HMRC in vederea achitarii datoriilor fiscale, atunci cand sunt indeplinite toate conditiile prevazute de legislatia in vigoare. https://www.gov.uk/government/publications/issue-briefing-direct-recovery-of-debts–2/issue-briefing-direct-recovery-of-debts
Direct Recovery of Debts a fost introdus prin Schedule 8 al Finance (No.2) Act 2015, iar puterea de a recupera datorii direct din conturi a devenit operationala ulterior. Scopul acestei masuri este de a colecta sumele datorate bugetului de stat in mod eficient si de a asigura corectitudinea sistemului fiscal, recuperand sumele de la cei care dispun de fonduri dar refuza sa plateasca. https://www.gov.uk/government/publications/direct-recovery-of-debts-intervention-review/review-of-the-direct-debt-recovery-intervention
DRD se aplica doar in anumite situatii si este insotita de un set de conditii si garantii care trebuie respectate inainte de a fi exercitata aceasta putere administrativa. https://www.gov.uk/government/publications/issue-briefing-direct-recovery-of-debts–2/issue-briefing-direct-recovery-of-debts
Direct Recovery of Debts se poate aplica numai atunci cand sunt indeplinite urmatoarele conditii:
exista o datorie fiscala stabilita si exigibila, inclusiv datorii de taxă pe venit, TVA, impozit pe profit, credit fiscal sau alte datorii catre HMRC; valoarea datoriei este de cel putin 1 000 lire sterline; calendarul pentru depunerea contestatiilor a expirat; contribuabilul a ignorat in mod repetat incercarile de contact din partea HMRC pentru a rezolva datoria sau de a stabili un plan de plata; exista fonduri suficiente in conturile bancare sau in conturile de economii ale contribuabilului pentru a acoperi suma datorata, tinand cont de protectia minima stabilita de HMRC.
Inainte de initierea actiunii de recuperare directa, HMRC trebuie sa parcurga o serie de etape procedurale:
HMRC contacteaza contribuabilul prin scrisori si apeluri telefonice in vederea recuperarii datoriei si ofera oportunitati pentru plata voluntara; daca plata nu este realizata si nu exista un acord de plata, HMRC va aranja o intalnire fata-in-fata cu contribuabilul, cu scopul de a confirma identitatea, a discuta suma datorata si a explora optiunile alternative de plata, cum ar fi un plan de plata („Time to Pay”); dupa aceasta vizita, daca nu se ajunge la un acord si contribuabilul continua sa nu respecte obligatiile, HMRC poate solicita bancilor sa confirme fondurile disponibile in conturile contribuabilului; daca conditiile sunt indeplinite, HMRC poate emite o notificare de blocare a fondurilor in contul contribuabilului; dupa o perioada de 30 de zile in care contribuabilul poate formula o contestatie la HMRC sau poate face apel la o instanta de judecata, HMRC poate emite o instructiune de deducere a sumei datorate din cont si transferul acesteia catre bugetul de stat.
Direct Recovery of Debts include prevederi menite sa protejeze contribuabilii:
HMRC trebuie sa lase in conturile financiare ale contribuabilului un sold minim de 5 000 lire sterline dupa deducerea datoriilor, pentru a nu impovara cheltuielile necesare vietii, cum ar fi chiria, salariile, facturile sau alte plati esentiale; contribuabilii au dreptul să formuleze o contestatie in termen de 30 de zile de la notificarea privind blocarea fondurilor, iar fondurile raman blocate pana la finalizarea procesului de contestatie; contribuabilii pot face apel la o instanta de judecata (de exemplu la un county court) impotriva deciziei HMRC, inclusiv pe baza dificultatilor financiare pentru plata datoriei; persoanele considerate vulnerabile, in urma evaluarii HMRC, nu vor fi supuse procedurii DRD si pot primi sprijin suplimentar pentru gestionarea obligatiilor fiscale.